• Главная
  • Новости
  • ПрАТ Запоріжабразив активно співпрацює з фіктивними підприємствами

ПрАТ Запоріжабразив активно співпрацює з фіктивними підприємствами

Верховний Суд України (далі — ВСУ) висловив доволі неоднозначну позицію щодо того, чим загрожує підприємству  співпраця з фіктивним контрагентом (див. постанову ВСУ від 16.01.18 р. № К/9901/1478/18).

Отже, якщо в ході перевірки податкова виявляє зв’язки з фіктивними контрагентами, то підприємству донараховуються податкові зобов’язання і значні штрафи. Крім того, керівництву компані, а саме директору і головному бухгалтеру,  загрожує кримінальна відповідальність за ст. 212 КК про ухилення від сплати податків.

За нашими даними, ПрАТ «Запорізький абразивний комбінат» у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2017 співпрацював з підприємствами з ознаками фіктивності, зокрема, ТОВ «Крона трейд» (код 39679435), ТОВ «Вимір Експо» (код 39289645), ПП «ТВФ Порцеляна» (код 23282283), та ТОВ «Інстеі» (код 37088012).

Також нам відомо, що  в даний час СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснює досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 32018080000000047, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення службовими особами ПрАТ «Запорізький абразивний комбінат» від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 5,6 млн. грн.

З матеріалів справи вбачається, що ПрАТ «Запоріжабразив» з квітня по липень 2016 року задекларувало придбання у ТОВ «Крона трейд» вугілля АС (фракції до 20 мм.) та послуги з організації залізничних перевезень, де розмір податку на додану вартість складає – 1 167 180,24 грн.

Транспортування вугілля залізничним транспортом здійснювалось з Донецької залізної дороги (Новогродовка) до Придніпровської залізної дороги (Передаточна). В накладних відправник ТОВ "Ново-тек" 39598063, платник ТОВ "Глорія трейд" 30100420, відправник TOB "ПК Еверест" 37771017, платник TOB "ТЕК Укр-транс". До речі, в накладних TOB "Крона Тейд" як власник чи перевізник не фігурує. Транспортування вугілля через Донецьку залізницю вирішувалось Службою безпеки України та Державною фіскальною службою на контрольних пунктах. Цікаво те, що  жодної печатки ні про контроль, ні про допуск на залізничних накладних не має. Відповідно до податкової бази, ТОВ "Крона трейд" купує клей, ліхтарі, взуття, продукти харчування, горіхи волоські тощо. Внаслідок цього, ревізорами зроблено висновок про неможливість реалізації вугілля та надання послуг з перевезення ТОВ «Крона трейд».

Крім того, з липня по листопад 2015 року ПрАТ «Запоріжабразив» декларує придбання вугілля АС (фракцією до 20 мм.) та послуги з організації залізничних перевезень, де розмір податку на додану вартість складає – 1 428 031 грн.

Транспортування вугілля здійснювалось залізничним транспортом з Донецької залізної дороги (Дроново, Софьино-Бродська) до Придніпровської залізної дороги (Передаточна). В свою чергу, ТОВ "Вимір Експо" в податковій звітності декларує придбання в червні 2015 в ТОВ "Укрторгмаркетпром" 39701910 (Східна ОДПІІ м. Харкова) вугілля інших марок та цукор, яке 24.11.2015 позбавлено свідоцтва ПДВ. В червні 2015 року ТОВ «Вимір Експо» декларує придбання вугілля у ТОВ "Траф Альянс" (39338409), яке свій податковий кредит формує за рахунок ТОВ "Вінсенталь Торг" (39329331), у якого в податковому кредиті вугілля відсутнє, лише цукор, тютюн та інші товари. В липні 2015 ТОВ "Крона трейд" (39289645) податковий кредит сформовано від ТОВ "Кріс Трейд", у якого в податковому кредиті вугілля взагалі відсутнє.

До того ж, з квітня по жовтень 2015 року ПрАТ «Запоріжабразив» декларує придбання послуг з перевезення бокситів та іншого вантажу від ПП ТВФ «Порцеляна».  Тут розмір податку на додану вартість складає 182 545 грн., але нам відомо, що за вересень 2015 року подано декларацію з ПДВ з нульовими показниками. А  у 2017 році взагалі позбавлено свідоцтва з ПДВ через відсутність за юридичною адресою та неподачі звітності. Основний вид діяльності: оптова торгівля фармацевтичними товарами. У ПП ТВФ «Порцеляна» операції з придбання послуг перевезення відсутні.

Відповідно до товарно-транспортних накладних ПП ТВФ «Порцеляна» перевезення здійснювалось 7 водіями на 5 вантажних транспортних засобах. Інші транспортні засоби належать іншим особам, а дохід водії на ПП ТВФ "Порцеляна" не отримували.

ПрАТ «Запоріжабразив», в свою чергу,  з липня 2016 по березень 2017 декларує придбання діелектричної рідини Т-1500 та ремонт трансформатора ЕТЦХ -10000/35 від ТОВ «Інстеі», де розмір податку на додану вартість складає 215 899 грн. З 04.03.2018 свідоцтво ПДВ анульовано. Відповідно до картки фіктивного суб’єкту підприємницької діяльності, власник під час допиту повідомив, що зареєстрував ТОВ "Інстей" за грошову винагороду, директором підприємства нікого не призначав. Директор ТОВ "Інстей" дохід на підприємстві не отримував.

Вражає те, що як й у всіх попередніх випадках, розслідування за вказаним кримінальним провадженням майже не здійснюється, клопотання слідчих ГУ ДФС у Запорізькій області про тимчасовий доступ до речей і документів ПрАТ «Запоріжабразив» суддями місцевих судів залишаються без задоволення, що ускладнює доведення провини членів злочинного угрупування.